公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　《公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2019年1月16日經(jīng)第2次部務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2019年4月1日起施行。

　　 交通運(yùn)輸部部長 李小鵬

　　 2019年2月5日

　　 公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)公路水路事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條 各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門及所屬單位和國有企業(yè)（含駐外單位，以下統(tǒng)稱交通運(yùn)輸單位）開展內(nèi)部審計(jì)工作，適用本規(guī)定。

　　本規(guī)定所稱國有企業(yè)是指各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門所屬單位投資設(shè)立的國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)，以及各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門管理的企業(yè)。

　　第三條 本規(guī)定所稱的公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)（以下簡稱內(nèi)部審計(jì)），是指交通運(yùn)輸單位對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

　　第四條 交通運(yùn)輸部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)交通運(yùn)輸部機(jī)關(guān)及直屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，指導(dǎo)公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

　　省級(jí)及以下交通運(yùn)輸主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照行政管理關(guān)系和職責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第五條 交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

　　第六條 單獨(dú)設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）和內(nèi)部審計(jì)人員，從事內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新審計(jì)工作方法，充分利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量不斷提高。

　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第八條 各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門及其所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第九條 下屬單位或者分支機(jī)構(gòu)較多，以及實(shí)行垂直管理的交通運(yùn)輸部所屬單位，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。未單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交通運(yùn)輸部所屬單位，應(yīng)當(dāng)指定履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景之一，并按照有關(guān)規(guī)定任免。交通運(yùn)輸部所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)當(dāng)征求上級(jí)主管單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員并保持相對(duì)穩(wěn)定。除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第十二條 交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。

　　第十四條 交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討等多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。

　　第十五條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由上級(jí)主管部門或者所在單位予以表彰。

　　第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：

　　（一）對(duì)貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。ǘ?duì)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（三）對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

　?。ㄋ模?duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)公路、水路國家重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的績效審計(jì)；

　?。ㄎ澹?duì)境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

　?。?duì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。ㄆ撸?duì)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。ò耍?duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。ň牛?duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。ㄊ﹨f(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

　?。ㄊ唬?duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

　?。ㄊ﹪矣嘘P(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。

　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，可以行使以下權(quán)限：

　?。ㄒ唬┮蟊粚徲?jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

　?。ǘ﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

　?。ㄈ﹨⑴c研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

　?。ㄋ模z查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

　?。ㄎ澹z查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

　?。┚蛯徲?jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

　?。ㄆ撸?duì)發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

　?。ò耍?duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

　　（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

　?。ㄊ?duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；

　?。ㄊ唬?duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議。

　　第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　第十九條 上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，可以委托下級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，并指導(dǎo)審計(jì)工作開展。下級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按要求及時(shí)辦理，接受指導(dǎo)并報(bào)告工作。

　　第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按要求向上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；

　?。ǘ┙煌ㄟ\(yùn)輸審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

　?。ㄈ徲?jì)決定及審計(jì)報(bào)告；

　?。ㄋ模┲卮筮`紀(jì)違法問題的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

　?。ㄎ澹┍締挝粌?nèi)部審計(jì)工作制度；

　?。﹥?nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料；

　　（七）其他上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要求的有關(guān)資料。

　　第四章 內(nèi)部審計(jì)程序

　　第二十一條 內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序是：

　　（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，按照本單位規(guī)定的程序?qū)彾ê髮?shí)施。

　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前組成審計(jì)組，審計(jì)組由審計(jì)組組長和其他成員組成。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

　?。ㄈ徲?jì)組調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和進(jìn)度安排。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位或者相關(guān)人員送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為以及其他重要審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)材料，由提供材料的有關(guān)人員簽名或者單位蓋章；不能取得簽名或者蓋章的，內(nèi)部審計(jì)人員注明原因。

　?。﹥?nèi)部審計(jì)人員根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)材料，編制審計(jì)工作底稿。

　?。ㄆ撸徲?jì)組在實(shí)施審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員的意見。被審計(jì)單位或者相關(guān)人員自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，提出書面反饋意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書面反饋意見的，視同無異議。被審計(jì)單位或者有關(guān)人員對(duì)征求意見的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)后，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改。

　?。ò耍徲?jì)組對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要進(jìn)行處理的，起草審計(jì)決定。

　　（九）審計(jì)組將征求意見后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)材料、被審計(jì)單位或者相關(guān)人員的書面反饋意見、起草的審計(jì)決定送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，審計(jì)組起草正式審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定，連同被審計(jì)單位的書面意見，一并報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者本單位負(fù)責(zé)人審批。

　?。ㄊ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位或者相關(guān)人員；被審計(jì)單位或者相關(guān)人員予以執(zhí)行，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。

　?。ㄊ唬┍粚徲?jì)單位或者相關(guān)人員對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位申請(qǐng)審計(jì)復(fù)核；在未作出新的決定之前，原經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。

　?。ㄊ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查或者了解被審計(jì)單位或者其他有關(guān)單位的整改情況并取得相關(guān)證據(jù)材料，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　第二十二條 特殊情況下，經(jīng)單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)，可以適當(dāng)簡化內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序。

　　第二十三條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，參照國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　第二十六條 交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)問題整改機(jī)制，明確單位主要負(fù)責(zé)人為問題整改第一責(zé)任人。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第二十七條 交通運(yùn)輸單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

　　第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

　　內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部，年度預(yù)算和項(xiàng)目資金安排等相關(guān)決策的重要依據(jù)。

　　第二十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限，移交本單位紀(jì)檢、人事部門或者被審計(jì)單位處理。紀(jì)檢、人事部門或者被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將問題處理結(jié)果反饋內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第三十條 交通運(yùn)輸單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限，依法依規(guī)及時(shí)移送有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。

　　第三十一條 交通運(yùn)輸單位在履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和各類審計(jì)成果。對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題，可視情況不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

　　第六章 指導(dǎo)監(jiān)督

　　第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，按要求向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案有關(guān)審計(jì)資料。

　　第三十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，履行下列職責(zé)：

　　（一）研究制定內(nèi)部審計(jì)工作的制度和規(guī)劃；

　　（二）檢查、督促所屬單位，指導(dǎo)本行業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作；

　　（三）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；

　?。ㄋ模┙M織開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；

　?。ㄎ澹┍O(jiān)督所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第三十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督等方式，對(duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量情況等進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量存在問題的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改并書面報(bào)告整改情況；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并視情況抄送上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送的有關(guān)材料進(jìn)行分析，將其作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)。

　　交通運(yùn)輸單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

　　第七章 責(zé)任追究

　　第三十六條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并依法依規(guī)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

　?。ㄒ唬┚芙^接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

　?。ǘ┚芙^、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

　?。ㄈ┚懿患m正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

　?。ㄋ模┱牟涣?、屢審屢犯的；

　　（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

　　第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位依法依規(guī)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

　?。ǘ╇[瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

　?。ㄈ┬孤秶颐孛芑蛘呱虡I(yè)秘密的；

　?。ㄋ模├寐殭?quán)謀取私利的；

　?。ㄎ澹┻`反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

　　第三十八條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第八章 附 則

　　第三十九條 本規(guī)定自2019年4月1日起施行。2004年11月19日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（交通部令2004年第12號(hào)）同時(shí)廢止。